Тезавратор

В один из последних дней 2020 года целесообразно создать пост о том, какие новые налоги и правила, имеющие отношение к инвестиционной деятельности физических лиц, вступают в действие в Новом году.

Для себя отметил несколько таких изменений, которые относятся к сфере налогообложения, антиотмывочного регулирования и оборота цифровых финансовых сущностей. Эти изменения начнут действовать уже в первые дни 2021 года, поэтому имеет смысл обратить на них пристальное внимание.

1. В целом можно с сожалением отметить, что все интересующие нас изменения в части налогообложения направлены исключительно на повышение фискальной нагрузки физических лиц. Итак, с 1 января 2021 года:

1.1 Доходы по вкладам, включая доходы по остаткам на счетах, начнут облагать налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ранее налог взимался лишь при условии, что доход получен от процентной ставки по вкладу, которая превысила ключевую ставку ЦБ увеличенную на 5%.

На официальном сайте ФНС России в этой связи разъяснено, что впредь по ставке 13% (15% при доходе более 5 млн. рублей) будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам полученный физическим лицом в российских банках в течение года.

Предусмотрено выведение из-под налогообложения дохода в сумме, исчисляемой как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Для ориентира пока эта ставка составляет 4,25%. Соответственно необлагаемый налогом размер дохода ограничен суммой 42,5 тыс. рублей.

При расчете НДФЛ не будет вовсе учитываться доход по рублевым счетам при условии, что процентная ставка по ним в течение всего года не превысит 1% годовых. Следует обратить внимание, что это касается только рублевых счетов.

Под налогообложение попадут и доходы, выплаченные физическому лицу по валютным счетам. Для целей налогообложения такие доходы будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное последующими курсовыми колебаниями, при расчете суммы налога во внимание приниматься не будут.

Вовсе не будут подлежать налогообложению лишь процентные доходы по счетам эскроу.

1.2 Одновременно вводится обложение налогом на доходы физических лиц купонного дохода полученного по облигациям всех видов во всех случаях. Ставка НДФЛ составит 13%, а при доходе более 5 млн. руб. — 15%.

Ранее законодательство р налогах и сборах исключало купонные доходы, полученные по всем облигациям федеральных займов, по облигациям государства — участника Союзного государства, т.е. Белоруссии, а также субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, т.е. по муниципальным облигациям. Кроме того, не подпадал под налогообложение процентный доход по облигациям, размер купона по которым превысил ключевую ставку увеличенную на 5%.

1.3 Повышается ставка НДФЛ до 15% для физических лиц, доходы которых в течение календарного года превысят 5 млн. рублей.

Впредь если совокупный доход налогоплательщика превысит указанный порог, то налогообложение в этом случае будет осуществляться уже не по ставке в 13%, а — по повышенной налоговой ставке, сочетающей фиксированную сумму налога в 650 тыс. руб. (13% от 5 млн. руб.) + 15% с дохода превышающего 5 млн. рублей. Подробно об этом можно прочитать в статье «Новый НДФЛ: богатым платить больше!».

2.В части антиотмывочных требований обращают на себя внимание изменения, касающиеся новых правил осуществления переводов, снятия денег в банкоматах и использования наличных денежных средств. С 10 января 2021 года под обязательный контроль со стороны Росфинмониторинга будут подпадать:

• операции по зачислению денежных средств на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) при осуществлении платежей по договору финансовой аренды (лизинга), если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. рублей. Это правило распространено и на операции с иностранной валютой в соответствующем рублевом эквиваленте.
• операции почтовых переводов денежных средств, если сумма перевода равна или превышает 100 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной этой сумме, или превышает ее.
• операции по возврату неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 тыс. рублей.

Из этого, конечно, не следует, что ко всем физическим лицам, совершающим такие операции, у Росфинмониторинга будут вопросы. Но дополнительные правовые основания для уточнения источников происхождения денежных средств и законности целей их использования у контролеров появятся.

3. Нельзя не обратить внимание и на вступление с 1 января 2021 года Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этим законодательным актом предусмотрен ряд ограничений по использованию цифровой валюты.

Всем обладателям цифровой валюты или иначе — криптовалюты необходимо знать, что впредь установлен официальный запрет на прием физическим лицами — резидентами Российской Федерации цифровой валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими или передаваемые им товары, выполняемые ими или в их интересах работы и оказываемые услуги. Иными словами, запрещается использование криптовалюты любым способом, позволяющим предполагать оплату ею товаров, работ или услуг.

Более того, будет запрещено распространять даже информацию о предложениях или о возможностях приема цифровой валюты кем бы то ни было в качестве оплаты товаров, работ или услуг.

Ранее российское законодательство прямых запретов на совершение физическими лицами операций с криптовалютами и на распространение соответствующей информации не предусматривало.

Следует также принять во внимание, что впредь правом обратиться за защитой своих интересов в суд в части требований, связанных с обладанием цифровой валютой наделены лишь те физические лица, которые проинформировали налоговые органы о том, что у них есть данная валюта и они совершали с ней операции. Соответственно, все те граждане, которые от декларирования криптовалюты в налоговом органе воздержатся, права на защиту своих имущественных прав в суде будут лишены.

Советы Тезавратора:

Все приведенные выше изменения, к сожалению, носят по отношению к физическим лицам негативный характер. Проще говоря, придется больше платить налогов, а число ограничений и запретов при этом увеличится. Следует также ожидать и дополнительной активности со стороны контролирующих органов.

Принимая во внимание, что неисполнение новых положений законодательства наказуемо, следует посоветовать тезавраторам быть крайне внимательными при совершении соответствующих операций.

А как вы расцениваете эти нововведения?

Ожидаю ваших советов по успешному сохранению и приращению ценностей