Тезавратор

Получение дохода одна из тех сложных задач, которую каждый человек вынужден решать на протяжении всей своей жизни. Самым обыденным источником дохода является наемный труд, который предполагает выполнение определенных работ за плату в интересах работодателя. Еще одним широко известным источником дохода является предпринимательская деятельность, которая содержательно включает возмездную реализацию предпринимателем на свой страх и риск товаров, работ и услуг. Как мы видим, несмотря на наличие существенных различий, в обоих случаях требуется активная деятельность соискателя дохода.

Однако люди во все времена были склонны к поиску такого источника дохода, который бы не предполагал трудозатрат с их стороны. В результате сформировалось несколько источников, которые позволяет получать, так называемый, пассивный доход. Именно такой доход во все времена считался самым желанным, поскольку практически не требовал от его получателей никаких усилий. Какие же источники позволяют получать пассивный доход

Пассивный доход противопоставляется доходу от активной трудовой или коммерческой деятельности. Источником пассивных доходов является капитал. В Энциклопедии Брокгауза Ф.А. и Ефрона И.А. (1890-1916 гг.)[1] в разделе «Подоходный налог» (авт. В. Яроцкий) соответствующие доходы именуются фундированными – «вытекающими из обладания какими-либо доходными имуществами». Из этого следует, что получение пассивного дохода возможно лишь при наличии во владении определенного имущества. И некоторые ценности, которые современным тезавраторам удается собрать в составе частных сокровищ, к такому имуществу как раз и относятся.

Из чего же может складываться пассивный доход?

Следует заметить, что российское законодательство определяет пассивные доходы исключительно применительно к организациям. В статье 309.1 Налогового кодекса РФ приводится довольно обширный перечень доходов, признаваемых доходами от пассивной деятельности, который включает в себя, в том числе, доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и др.

В интересующем нас ключе больший интерес представляет перечень доходов, приведенный в Постановлении Правительства РФ от 16.06.2018 №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)». В этом нормативном правовом акте упоминается «пассивная нефинансовая организация» при этом для целей налогового администрирования применительно к ней определяются следующие доходы от пассивной деятельности: дивиденды; процентный доход (или иной аналогичный доход); доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества; доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности; периодические страховые выплаты (аннуитеты); превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (за исключением доходов, полученных в результате осуществления основной деятельности); превышение доходов от операций с иностранной валютой (положительные курсовые разницы) над расходами от операций с иностранной валютой (отрицательные курсовые разницы); доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни и др.

Очевидно, что практически все перечисленные выше доходы, в принципе, могут быть получены физическими лицами. Однако не все эти источники производны от имущества, которое относится к ценностям. Например, доходы от сдачи в аренду или субаренду недвижимого имущества выходят за рамки рассматриваемого нами формата.

Об имуществе, которое может составить сокровище, автор подробно писал в статье «Сокровище и его составляющие». Не будет лишним напомнить, что к нему относятся наличные деньги, ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, безналичные деньги и бездокументарные ценные бумаги, а также цифровые финансовые активы и цифровая валюта. С учетом этого можно определить состав пассивных доходов, которые могут быть получены физическими лицами именно от этого имущества. К таковым, по мнению автора, можно отнести:

· дивиденды;

· процентный доход;

· превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

· превышение доходов от операций с иностранной валютой;

· доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни;

· иные доходы, аналогичные перечисленным выше доходам.

Каждый из перечисленных выше источников имеет свои специальные правовые и экономические основания. Различается и степень их доходности. Рассмотрим их более обстоятельно.

• Дивиденды, согласно ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», представляют собой часть прибыли акционерного общества, выплачиваемая держателю акции, которая закрепляет соответствующее право ее владельца (акционера). Соответственно любое физическое лицо – держатель акции может в принципе рассчитывать на дивиденды. Однако «дивы» выплачиваются далеко не по всем акциям. Надо понимать, что их выплата поставлена в зависимость от наличия у акционерного общества прибыли по итогам года, и принятия соответствующего решения. Решение о выплате (объявлении) дивидендов, согласно ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» принимается общим собранием акционеров. Указанным решением должны быть определены размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. При этом решение в части установления даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, принимается только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества.
• Превышение доходов над расходами в результате осуществления операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами является еще одним источникомпассивного дохода, который может быть получен держателем ценной бумаги. В данном случае доход складывается из материальной выгоды, образующейся в результате превышения рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Иными словами, если стоимость ценной бумаги по прошествии некоего времени на фондовом рынке повысилась по сравнению с ценой ее приобретения, возникает пассивный доход в размере превышения.
• Процентный доход может прежде всего быть получен от вклада в банке. Основанием этого дохода служит договор банковского вклада (депозита), заключенный в соответствии со ст. 834 ГК РФ между кредитной организацией и вкладчиком. Подробно об этом источнике и его эффективности автор писал в статье «Защитит ли от инфляции депозит?».
• Кроме того, процентный доход может быть получен держателями облигаций. Эта эмиссионная ценная бумага, согласно ст. 1 Федерального закона от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» закрепляет право ее владельца на получение в предусмотренный в ней срок от эмитента облигации ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация также может также предусматривать право ее владельца на получение установленных в ней процентов либо иные имущественные права. Доход по облигации может быть получен как в виде процента по этой ценной бумаге, так и дисконта – разницы между ее номинальной стоимостью и ценой продажи.
• Превышение доходов над расходами от операций с иностранной валютой представляет собой еще одну разновидность пассивного дохода. В данном случае доход владельца иностранной валюты, как и по ценной бумаге, складывается из материальной выгоды, образующейся в результате превышения рыночной стоимости иностранной валюты над суммой расходов, связанных с ее приобретением. Практически все отечественные держатели долларов США, евро или фунтов стерлингов периодически фиксируют наличие такого дохода, образующегося в результате снижения курса рубля по отношению к этим и некоторым другим иностранным валютам.
• Примером иных доходов, аналогичных перечисленным выше доходам может служить превышение доходов над расходами от операций с драгоценными металлами. Доход владельца драгоценного металла может составить материальная выгода, образующаяся в результате превышения его рыночной стоимости над суммой расходов, связанных с его приобретением.Такой доход может быть получен как по физическому драгоценному металлу, представленному слитками золота или серебра, так и по драгоценному металлу на обезличенном металлическом счете (ОМС). В последнем случае можно получить и проценты, выраженные в граммах, в случае если драгоценный металл оформлен во вклад. В пользу этого источника указывает существенное повышение рыночной стоимости драгоценных металлов фиксируемое в текущем году.
• Возможно получение процентного дохода и от владения цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой. Во всяком случае еще не так давно биткоин и некоторые альткоины демонстрировали поразительный рост курса по отношению к рублю и иностранным валютам.
• Доходы, полученные в рамках договора добровольного страхования жизни в виде страховых выплат также относятся к категории пассивных доходов. Правовым основанием их получения является договор личного страхования, по которому согласно ст. 934 ГК РФ, одна сторона — страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую страхователем, выплатить обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого застрахованного лица, достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
• Возможен и пассивный доход в виде процентов по договору займа. Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором.
• Ну и конечно, все у кого есть канал на ДЗЕНЕ, вправе рассчитывать на подключение монетизации и получение соответствующего дохода. Однако вряд ли этот доход можно назвать пассивным, поскольку качественный контент требует серьезных усилий и активных действий.

Совет Тезавратора:

Экономическим основанием пассивного дохода служит ваш капитал. Его наличие является обязательным условием последующего получения пассивного дохода. Финансово грамотное формирование частного собрания ценностей в этом смысле необходимо.

Все перечисленные источники могут доставлять пассивный доход. Однако уместно напомнить про необходимость диверсификации финансовых вложений. Ведь чем больше таких источников удастся задействовать, тем больше и стабильнее будет ваш доход.

Что скажете по этому поводу, уважаемые собиратели сокровищ? Ожидаю ваших лайфхаков про накопление и сохранение ценностей!