Тезавратор

Если Вы являетесь счастливым обладателем ежемесячного дохода в размере 417 тыс. рублей и выше, то с точки зрения новых условий налогообложения, признаетесь богачом, и должны платить налог на доходы физических лиц по повышенной ставке.

Вряд ли все граждане с таким доходом согласны с тем, что их можно отнести к иному более высокому доходному разряду, не такие уж большие деньги, и эти изменения их конечно не радуют. Но понимать, что именно тебя ожидает в части налогообложения в ближайшее время им необходимо. Эта статья как раз для таких налогоплательщиков, поскольку автор решил дать на этот счёт свой комментарий.

Вчера на различных новостных каналах прошла информация о том, что Президент подписал закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, которым предусмотрено повышение ставки налога на доходы физических лиц до 15% для отдельных категорий плательщиков. Текст этого законодательного акта официально размещен здесь. С учетом этого важного для многих физических лиц обстоятельства, постараемся рассмотреть основные его положения.

Речь идет о Федеральном законе «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 000 000 рублей за налоговый период», который разработан Министерством финансов Российской Федерации.

Идея соответствующих изменений реализует отдельные тезисы Послания Президента Российской Федерации гражданам России от 23.06.2020, в котором было предложено с 1 января 2021 г. повысить ставку налога на доходы физических лиц с 13 до 15 % для лиц годовой доход которых составляет более пяти миллионов рублей. В этой связи было сказано буквально следующее:

«С 2001 года у нас действует плоская шкала налога на доходы физических лиц. И её введение в свое время позволило вывести зарплаты и доходы из тени, упростить, сделать понятным налоговое администрирование. То, что граждане с разным уровнем доходов платят налог одинаково, по одной ставке в 13 процентов, на первый взгляд, выглядит даже несправедливым.

В этой связи предлагаю следующее: с 1 января будущего года изменить ставку налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше пяти миллионов рублей в год.

Сразу уточню, что повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 миллионов в год. Но и это даст бюджету порядка 60 миллиардов рублей. Эти средства предлагаю, как говорят специалисты, «окрасить», защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжёлыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.

Подчеркну: все уже действующие программы лечения редких заболеваний детей должны быть безусловно, сохранены. Средства, о которых я сказал, порядка 60 миллиардов ежегодно, пойдут именно «плюсом», в дополнение к тем ресурсам, которые уже выделяются на высокотехнологичную помощь и лекарственное обеспечение».

Следует заметить, что По данным «Базы всемирного неравенства» Мирового банка, годовой доход в размере более 5 млн. руб. имеет всего порядка 570 тысяч россиян, т.е. не более 0,5% взрослого населения. При этом средняя зарплата в нашей стране не превышает 50 тыс. рублей, и на ее фоне ежемесячный доход в размере от 417 тыс. рублей, конечно, выбивается из общего ряда.

Основная идея рассматриваем новых положений сводится к повышению ставки НДФЛ с 13 до 15% для физических лиц, доходы которых в течение календарного года превысят 5 млн. рублей. Соответственно, если совокупный доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению по общей налоговой ставке в 13%, превысит указанный порог, то налогообложение в этом случае будет осуществляться по повышенной налоговой ставке. Последняя будет сочетать налог в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн. руб.) + 15% с дохода превышающего 5 млн. рублей. Таким образом, наиболее преуспевающие в части доходов налогоплательщики будут платить с суммы превышения дополнительно 2%.

В данном случае 5 млн. руб. складываются из совокупности всех доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, включая доходы от трудовой деятельности, от операций с ценными бумагами, дивидендов и пр. Исключение сделано лишь для отдельных видов доходов. При этом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму предусмотренных налоговых вычетов. Иными словами, право использования налоговых вычетов, например, на приобретение жилья, лечение или обучение, в этом случае сохраняется.

Не применяется ставка в 15% к доходам физических лиц — резидентов в отношении доходов от продажи имущества и имущества полученного в порядке дарения, за исключением ценных бумаг. В части этих доходов будет применяться прежняя налоговая ставка.

В части повышенного налога на доходы физических лиц будет сохранен общий порядок администрирования, основанный на удержании причитающихся к уплате сумм налога налоговыми агентами. Однако, если в течение налогового периода суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов, превышающих 5 млн. руб. не будут полностью удержаны налоговым агентом, то такие суммы будут уплачиваться налогоплательщика ми уже по месту своего учета (месту жительства) на основании направленного им соответствующим налоговым органом налогового уведомления.

Указанные выше положения будут применяться в отношении полученных доходов, начиная с 1 января 2021 года. Таким образом, повышенная ставка начнет применяться уже в будущем году.

Советы Тезавратора:

Что тут можно сказать? Полагаю, что 5 млн. рублей годового дохода совсем не та сумма, которую можно позиционировать, как высокую. Особенно, если речь идет, например, о семье, в которой на одного хорошо оплачиваемого работника приходится несколько иждивенцев. По мне, эта сумма вполне себе соответствует доходу среднего класса, к которому можно было бы и дальше подходить с прежней ставкой. Высокие доходы, очевидно, следовало бы связать все же с большими числами.

Сам я под повышенную ставку со своим доходом от брокерского счета, судя по всему, могу попасть. Отчасти, продекларированое условие того, что дополнительно собранные в бюджет 60 млрд. рублей будут направлены на благие цели, обозначившийся в связи с этим всем понятный внутренний фискальный протест, нивелирует.

Конечно, нельзя не заметить, что в рассмотренном законодательном акте целевой характер нового обязательного взимания четко не прописан, оговорено лишь, что налог по повышенной ставке должен уплачиваться отдельным платежом. В любом случае платить его по одной ставке придется и «вроде как богачам», и реально состоятельным гражданам, и миллиардерам, что, наверное, не вполне справедливо.

А как вы относитесь к повышению уровня налогообложения для годовых доходов более 5 млн. рублей? Считаете этот уровень справедливым?

С какого уровня, по Вашему мнению, следовало бы взимать налог по повышенной ставке?