Тезавратор

В публикации «Сокровище и его составляющие» мы уже обращали внимание читателей на то, что частное собрание ценностей может включать в себя помимо прочего денежную или иначе — валютную составляющую.

Валюта, в отличие от других ценностей, представлена законными платежными средствами определенной «национальности», которые не имеют реального обеспечения и служат средством платежа в силу соответствующих правовых предписаний. Официальный статус не спасает валюты от обесценивания, которое выражается в снижении их покупательной способности с течением времени. Конечно, у каждой валюты покупательная способность имеет свои характеристики и демонстрирует неодинаковую динамику к снижению, однако инфляция так или иначе медленно, но верно делает свое пагубное дело.

Перед всеми тезавраторами рано или поздно возникает проблема обусловленная необходимостью обеспечения не только сохранности денежной части сбережений, но и ее приращения. Иначе может получиться так, что накопленная с большим трудом сумма денег по прошествии времени может существенно утратить свою покупательную способность.

Особенно инфляционные риски актуальны для россиян. Казалось бы в августе уровень инфляции в нашей стране продемонстрировал снижение и составил -0,04%. Вместе с этим, инфляция с начала 2020 года составила 2,95%, а в годовом исчислении — 3,57%. Вроде не такой и большой показатель, ведь всем нам известны и гораздо более высокие уровни. Тем не менее, нельзя проигнорировать тот факт, что в настоящее время Российская Федерация по уровню инфляции занимает 1 место в мире. Если посмотреть статистику за предыдущие десять лет, то этот показатель составит аж86,77%!!![1]. Очевидно, что просто сидеть на деньгах в таких экономических условиях расточительно и неразумно.

Одним из наиболее хорошо известных и широко используемых способов компенсации инфляционных потерь является договор банковского вклада или иначе – депозит. Насколько же эффективен этот способ?

Согласно ст. 834 Гражданского кодекса РФ по договору банковского вклада банк, приняв поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется через какое то время возвратить ее и выплатить проценты на нее на заранее оговоренных условиях. Проценты начисляются банком со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк вплоть до дня ее возврата вкладчику включительно. Указанные проценты и призваны обеспечить приращение суммы вклада, которое может в принципе компенсировать потери вызванные снижением покупательной способности денежных средств.

С интересующей нас точки зрения идеальным видится депозит, проценты по которому превышают уровень инфляции. В этом смысле приведённая Банком России динамика максимальной процентной ставки по вкладам в российских рублях в десяти кредитных организациях, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц выглядит для вкладчиков не вполне обнадеживающе, поскольку соответствующий показатель с начала 2020 года снизился с 6,011% до 4,406%[2].

Тем не менее, мы видим, что процентная ставка по вкладам в рублях хоть и ненамного, но превышает официальный уровень инфляции. Однако это приятное обстоятельство во многом нивелируется вводимым с 1 января 2021 года дополнительным налогообложением процентного дохода.

В марте текущего года в Обращение Президента РФ от 25.03.2020 «К гражданам России» Президент РФ заметил, что «Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц». Было подчеркнуто, что такая мера затронет лишь около 1% вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире.

В публикации «Роскошь и налоги» автор уже подробно останавливался на вопросах налогообложения лиц с высоким уровнем дохода и потребления, как в нашей стране, так и за рубежом. Однако вопрос налогообложения процентных доходов по вкладам в рамках данной статьи требует дополнительного внимания.

В Разъяснении Минфина России «Об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам»[3] обращено внимание на то, что в Налоговый кодекс РФ вносятся изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, превышающим необлагаемый процентный доход.

Необлагаемым определен процентный доход, полученный в течение года по вкладу в размере не превышающем 1 млн. рублей. Этот доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн. на руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (на момент написания статьи — 4,25%).

При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчета процентного дохода полностью исключаются, так называемые, зарплатные счета, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам выведены из под налогообложения.

Следует заместить, что фактически впервые уплатить новый налог вкладчикам придется только в 2022 году, а основаниями будут служить соответствующие налоговые уведомления, направленные налоговыми органами.

Любителям депозитов следует обратить внимание еще на одно существенное обстоятельство, которое связывается с финансовой надежностью банка. Очевидно, что договоры банковского вклада предпочтительнее заключать с банком, который отвечает соответствующему критерию. Например, это может быть банк из состава десяти крупнейших.

Справка:

В десятку крупнейших банков нашей страны входят: Сбербанк, ВТБ, Райффайзенбанк, Газпромбанк, Альфа-банк, «Открытие», Промсвязьбанк, Россельхозбанк, Совкомбанк и Московский кредитный банк.

В любом случае следует помнить, что согласно ст. 11 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай (отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций, введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка) ограничивается суммой, не превышающей 1,4 млн. рублей.

Советы Тезавратора:

1. При открытии вклада в банке в целях определения его финансовой эффективности необходимо в первую очередь учитывать такие параметры, как текущий уровень инфляции и размер процентной ставки. Кроме того, должно приниматься во внимание налогообложение соответствующего процентного дохода.

2. Следует в обязательном порядке обращать внимание на финансовую надежность банка.

3. Не забывайте, что при возникновении у банка финансовых проблем, система страхования вкладов не позволяет получить возмещение в полном объеме